17 июля 2025 г. Государственная Дума приняла во втором чтении поправки в первую часть Налогового кодекса РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

Данный закон, в случае одобрения в Совете Федерации и подписания его Президентом, вступит в силу с 1 ноября 2025 года и введет внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. В этой статье мы разберем, что меняется, как это повлияет на граждан и какие меры защиты предусмотрены.

Текущая ситуация:

На сегодняшний день, если гражданин не оплатил налоги, сборы или страховые взносы, налоговый орган должен обратиться в суд для получения судебного приказа о взыскании долга. По данным Судебного департамента при Верховном Суде РФ, ежегодно мировые суды рассматривают до 6 миллионов таких дел. Однако только около 5% судебных приказов отменяются по возражениям граждан, что указывает на то, что подавляющее большинство долгов являются бесспорными. Этот процесс занимает в среднем 12 месяцев, что создает значительную нагрузку на судебную систему и увеличивает затраты на почтовые и судебные издержки.

Кроме того, граждане, не оспаривающие долг, все равно несут дополнительные расходы в виде государственной пошлины и исполнительского сбора, которые могут увеличивать сумму долга на 43% при среднем размере иска в 30 тысяч рублей. Новый закон направлен на устранение этих проблем, упрощая взыскание бесспорных долгов и снижая бюрократическую нагрузку.

Что меняет новый закон?

Закон вводит внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам с физических лиц. Это означает, что в случаях, когда долг не оспаривается, налоговая служба сможет взыскать его напрямую, без обращения в суд. Однако судебный контроль сохраняется для случаев, когда требования налогового органа вызывают споры. Аналогичный подход к взысканию задолженности предусмотрен в настоящее время в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей.

Когда применяется внесудебный порядок?

Бесспорные долги: Если гражданин самостоятельно исчислил налог (например, при подаче налоговой декларации или в режиме «Налог на профессиональный доход») и не оплатил его, налоговая служба сможет взыскать эту сумму без суда.

Долги, начисленные налоговым органом: Если задолженность начислена на основании налогового уведомления, решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или решения об отмене налогового вычета, внесудебный порядок применяется только при отсутствии возражений со стороны гражданина.

Процесс оспаривания

Если гражданин не согласен с начисленной суммой, он может подать заявление о перерасчете или жалобу в налоговый орган. Срок для подачи возражений увеличен в полтора раза по сравнению с текущим порядком — до 30 дней с момента получения уведомления об отказе в перерасчете или решения по жалобе. Если гражданин повторно выражает несогласие, взыскание возможно только через суд. При подаче жалобы взыскание приостанавливается, а спорные суммы исключаются из единого налогового счета до разрешения спора.

Защита прав налогоплательщиков

Закон предусматривает несколько мер для защиты прав граждан:

Право на оспаривание: Граждане могут подать жалобу на налоговое уведомление или решение налогового органа. Взыскание приостанавливается до принятия решения по жалобе или вступления в силу судебного решения.

Судебный контроль: Если долг оспаривается, взыскание осуществляется только по решению суда.

Гарантии при взыскании: Закон предусматривает те же гарантии, что и при исполнительном производстве, включая неприкосновенность минимального дохода (в размере прожиточного минимума) и имущества, необходимого для жизни.

Электронное взаимодействие: Документы и уведомления могут передаваться через личный кабинет на портале Госуслуг, что упрощает коммуникацию.

Запрет на блокировку счетов: Закон не предусматривает приостановления операций по банковским счетам физических лиц, что является дополнительной защитой.

Переходный период

Для долгов, возникших до 1 ноября 2025 года, предусмотрены переходные положения. Граждане получат информационные уведомления о новом порядке взыскания и смогут подать возражения в течение 30 дней. Это позволит избежать конфликтных ситуаций и обеспечить плавный переход к новой системе.

Когда закон вступит в силу?

Закон вступает в силу с 1 ноября 2025 года, в случае его одобрения в Совете Федерации и подписания Президентом. Некоторые положения, такие как правила электронного взаимодействия и отдельные процедуры взыскания, начнут действовать с 1 ноября 2026 года или 1 апреля 2026 года, чтобы дать время на доработку информационных систем и информирование граждан.

Общественная реакция

Закон вызвал неоднозначную реакцию в обществе. Некоторые граждане и эксперты приветствуют упрощение процесса, считая, что оно снизит бюрократию и ускорит поступление средств в бюджет. Например, издание ТАСС отмечает, что закон позволит сократить нагрузку на суды и ускорить взыскание долгов, сохраняя при этом права граждан (ТАСС). Однако есть и опасения, что новый порядок может усложнить оспаривание ошибок налоговых органов. Некоторые пользователи социальных сетей, называют это «цифровым феодализмом», указывая на потенциальную сложность доказывания своей правоты в случае ошибок налоговой службы.

Заключение

Новый закон о внесудебном взыскании налоговых долгов направлен на упрощение и ускорение процесса сбора налогов, снижение нагрузки на суды и экономию средств. При этом он сохраняет механизмы защиты прав налогоплательщиков, включая право на оспаривание и судебный контроль. Гражданам важно быть в курсе этих изменений, чтобы своевременно реагировать на уведомления налоговых органов и защищать свои права.